Novità fiscali 2024

DISPONIBILE DA FEBBRAIO

Primi decreti attuativi Riforma fiscale.

Il presente testo è dedicato alle novità di carattere fiscale contenute nella Legge di Bilancio 2024 e relativi Decreti “collegati”; l’analisi delle novità per il 2024, tuttavia, non può prescindere dalla riforma fiscale, che in questi mesi, sta rapidamente divenendo operativa con l’approvazione dei primi decreti attuativi della Legge Delega.

Il testo si presenta quindi suddiviso in due parti.

La prima analizza le principali disposizioni di carattere fiscale contenute nella Legge di Bilancio 2024 (Legge 30 dicembre 2023, n. 213) e nei relativi Decreti collegati, ovvero il cd. “Decreto Salva spese” (Decreto Legge 29 dicembre 2023, n. 212), il cd. “Decreto Milleproroghe” (Decreto Legge 30 dicembre 2023, n. 215), il cd. “Decreto Anticipi” (Decreto Legge 18 ottobre 2023, n. 145).

I predetti provvedimenti hanno introdotto le seguenti previsioni di natura fiscale:

• aumento dei limiti di esenzione dei cd. “fringe benefit”;
• slittamento al 1° luglio 2024 della decorrenza della “plastic tax” e della “sugar tax”;
• eliminazione aliquota IVA agevolata al 5% sui prodotti per l’igiene femminile e prodotti per l’infanzia;
• rivalutazione terreni e partecipazioni con imposta sostitutiva al 16%;
• revisione della disciplina dei crediti di imposta per il cinema;
• aumento della cedolare secca per le locazioni brevi dal 21% al 26%;
• esenzione IMU per alcune tipologie di soggetti;
• regolarizzazione rimanenze di magazzino tramite versamento dell’IVA e dell’imposta sostitutiva dell’IRPEF, IRES ed IRAP nella misura del 18%;
• aumento IVIE ed IVAFE;
• revisione della disciplina del superbonus, delle opzioni di cessione del credito/sconto in fattura e della detrazione al 75% per eliminazione delle barriere architettoniche nonché aumento ritenuta d’acconto dall’8% all’11% per i bonifici per detrazioni edilizie;
• proroga al 30 giugno 2024 del termine per l’adeguamento degli statuti da parte delle Associazioni sportive dilettantistiche.

La seconda parte del testo è dedicata all’analisi dei primi sei Decreti attuativi della riforma fiscale, aventi ad oggetto:

1. la riforma della fiscalità internazionale (D.Lgs. 27 dicembre 2023, n. 209);
2. la riforma dell’IRPEF e altre misure inerenti le imposte sui redditi (D.Lgs. 30 dicembre 2023, n. 216);
3. la revisione dello Statuto dei diritti del contribuente (D.Lgs. 30 dicembre 2023, n. 219);
4. la riforma del contenzioso tributario (D.Lgs. 30 dicembre 2023, n. 220);
5. la riforma dell’istituto dell’adempimento collaborativo (D.Lgs. 30 dicembre 2023, n. 221);
6. la razionalizzazione e semplificazione degli adempimenti tributari (D.Lgs. 8 gennaio 2024, n.1).